下面是小编为大家整理的创新构建“四位一体”合力监督机制 建立审计监督机制,供大家参考。
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创新构建“四位一体”合力监督机制
作者：张圣志陈俊星
来源：《中国内部审计》2019年第07期
[摘要]本文基于审计实践，创新构建了审计、法律、纪检、监察“四位一体”深度融合的合力监督机制，旨在通过建立风险管理框架下的内部控制体系，协同促进企业规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效，实现企业内部审计监督全覆盖。
[关键词]内部审计 ; ;四位一体 ; ;合力监督 ; ;全覆盖
中国重汽集团泰安五岳专用汽车有限公司（以下简称公司）作为具有60多年历史的老牌国有企业，不断加强内部管理创新及审计监督机制创新。内部审计监督作为企业管理的再管理，实施管理创新升级、新旧动能转换，对规范企业运营、提高经济效益起到了重要作用。公司法审部门在审计领域积极探索审计工作及内控风险管理创新升级新模式，以财务收支审计、基建工程审计、绩效审计、经济责任审计为基础，兼容内部控制评价、风险管理审计，贯穿公司治理层面和业务层面;将日常审计和专项审计相结合，形成审计监督的“点”“面”网络覆盖;以内部制度流程测试、合同管理为抓手，渗透到生产经营管理全过程，实现“人财物产供销”的内部审计监督全覆盖;以审计报告和审计整改清单及跟踪审计实现问题整改和整改销号的闭环管理;从单打独斗的审计监督到与法律、纪检、监察职能部门深度融合，形成资源共享的审计结果运用联动机制;以绩效审计、经济责任审计评价，完善党员领导干部聘任和责任追究机制，促进企业反腐倡廉和党风廉政建设。通过建立审计、法律、纪检、监察“四位一体”深度融合的合力监督机制，协同促进企业经济效益的提高和管理水平的提升，为企业依法治企、风险防控、提质增效和健康稳定发展保驾护航。
一、参与财务管理指标立项审计
对企业资产、负债和所有者权益的财务管理指标进行立项审计，核实财务报表信息的真实性、完整性，全面控制财务风险和涉税风险，确保国有资产的安全完整和保值增值。
一是定期对银行存款、应收账款、应付票据、短期借款、库存车辆等重大资产和重要负债进行审计，揭示呆坏账损失和资产减值风险，杜绝违规放车，确保国有资产安全完整。
二是定期对资金支付和物资采购制度的执行情况进行审计，规范资金支付和物资采购流程，履行预算审批支付和订单计划采购，实施“阳光付款”和“阳光采购”工程，杜绝违规违纪现象。
三是进行对外投资单位年度财务收支审计和年度责任书指标完成情况审计，公司依据审计报告的各项经济指标完成情况，对部门负责人进行奖惩。